Krüptoraha maksude deklareerimine: ülemaailmne juhend DeFi ja NFT maksustamise kohta

Digitaalsete varade maailm areneb hingematva kiirusega. Alates detsentraliseeritud rahanduse (DeFi) protokollidest, mille eesmärk on ülemaailmne finantssüsteem ümber ehitada, kuni mitteasendatavate tokeniteni (NFT), mis on revolutsiooniliselt muutmas omandiõigust ja kunsti – innovatsioon on vaieldamatu. Kuid suure innovatsiooniga kaasneb ka suur keerukus, eriti kui tegemist on teemaga, mida enamik meist pigem väldiks: maksudega.

Kuna maksuametid üle maailma püüavad sammu pidada, leiavad krüptoinvestorid, kauplejad, loojad ja kasutajad end keerulisest olukorrast. Reeglid võivad olla mitmetähenduslikud, tehingute mahud tohutud ja tehnoloogia ise olemuselt keeruline. See kehtib eriti tärkavate DeFi ja NFT ökosüsteemide kohta, mis loovad stsenaariume, millega traditsioonilised maksuraamistikud kunagi toime ei tulnud.

See juhend on ülemaailmne lähtepunkt, et mõista oma DeFi ja NFT tegevuste maksustamist. Kuigi maksuseadused on igas jurisdiktsioonis spetsiifilised, on siin käsitletud põhiprintsiibid paljudes riikides sarnased. Oluline on märkida, et see artikkel on ainult informatiivsel eesmärgil ega kujuta endast juriidilist ega maksunõuannet. Peate konsulteerima oma jurisdiktsiooni kvalifitseeritud maksuspetsialistiga, et mõista oma konkreetseid kohustusi.

Krüptoraha maksustamise põhiprintsiibid: ülemaailmne ülevaade

Enne DeFi ja NFT-de spetsiifikasse süvenemist on oluline mõista põhiprintsiipe, mida enamik maksuameteid digitaalsete varade suhtes kohaldab. Kuigi terminoloogia võib varieeruda, on põhimõisted sageli sarnased.

1. Krüpto kui vara, mitte valuuta

Enamikus jurisdiktsioonides käsitletakse krüptovaluutasid nagu Bitcoin (BTC) ja Ether (ETH) maksustamise eesmärgil varana või investeeringuna, mitte välisvaluutana. See on kriitilise tähtsusega eristus. See tähendab, et enamikku teie krüptotehingutest käsitletakse nagu tehinguid muude varadega, näiteks aktsiate, võlakirjade või kinnisvaraga.

2. "Maksustatava sündmuse" mõiste

Maksustatav sündmus on igasugune tegevus, mis käivitab potentsiaalse maksukohustuse. Kui te vara võõrandate, tahavad maksuametid teada, kas saite kasumit või kahjumit. Krüptomaailmas ei ole maksustatav sündmus ainult fiat-valuuta (nagu USD, EUR või JPY) eest müümine. Levinud maksustatavad sündmused on järgmised:

• Krüpto müümine fiat-valuuta eest: Kõige otsesem maksustatav sündmus.
• Ühe krüptovaluuta vahetamine teise vastu: Näiteks ETH vahetamine Solana (SOL) vastu. Seda peetakse teie ETH võõrandamiseks.
• Krüptovaluuta kasutamine kaupade või teenuste eest tasumiseks: Kohvi ostmine BTC-ga on selle BTC võõrandamine ja te peate arvutama sellelt saadud kasumi või kahjumi.

3. Kapitalikasvu ja -kahjumi arvutamine

Kui võõrandate oma krüpto maksustatava sündmuse käigus, realiseerite kapitalikasvu või -kahjumi. Valem on üldiselt järgmine:

Õiglane turuväärtus (võõrandamise hetkel) - soetusmaksumus = kapitalikasv või -kahjum

• Õiglane turuväärtus (FMV): Vara hind tehingu hetkel teie kohalikus valuutas.
• Soetusmaksumus: Algne hind, mille vara eest maksite, sealhulgas kõik tasud. Näiteks kui ostsite 1 ETH 2000 euro eest ja maksite 20 eurot tehingutasu, on teie soetusmaksumus 2020 eurot.

4. Krüpto kui tulu

Kõik saadud krüptovarad ei kuulu kapitalikasvu tulumaksu alla. Paljudes olukordades käsitletakse krüpto saamist tavatuluna, sarnaselt palgaga. Seda maksustatakse tavaliselt teie standardse tulumaksumääraga. Levinud näited on järgmised:

• Töö eest tasu saamine krüptovaluutas.
• Krüpto saamine kaevandamise või staking'u preemiatest.
• Krüpto teenimine airdrop'idest või teatud DeFi tegevustest.

Kui saate krüptot tuluna, on deklareeritav tulu summa krüpto õiglane turuväärtus selle saamise hetkel. See väärtus muutub seejärel selle krüpto soetusmaksumuseks, kui te selle lõpuks müüte, vahetate või kulutate.

Detsentraliseeritud rahanduse (DeFi) maksu-labürindis navigeerimine

DeFi esitab mõningaid kõige keerukamaid maksu-alaseid väljakutseid vahendajate puudumise, nutilepingute automatiseeritud olemuse ja keerukate tehingute suure mitmekesisuse tõttu. Maksuametid kohaldavad sageli "sisu vormist ülimuslikum" põhimõtet, mis tähendab, et nad vaatavad tehingu majanduslikku tegelikkust, mitte ainult seda, kuidas seda nimetatakse.

Intresside ja preemiate teenimine: Staking, laenamine ja tootlusfarmindus

Üks levinumaid tegevusi DeFis on oma varadelt tulu teenimine. Kuigi mehhanismid erinevad, järgib maksukäsitlus sageli sarnast mustrit.

• Laenamine: Deponeerite oma varad (nt USDC) laenuprotokolli nagu Aave või Compound ja teenite intressi.
• Staking: Lukustate oma tokenid (nt ETH Ethereum 2.0-s või ATOM Cosmos'e ökosüsteemis), et aidata võrku turvata ja teenida preemiaid.
• Tootlusfarmindus: Liigutate oma varasid aktiivselt erinevate DeFi protokollide vahel, et maksimeerida tulusid, teenides sageli mitut tüüpi preemiatokeneid.

Üldine maksukäsitlus: Enamikus jurisdiktsioonides käsitletakse nendest tegevustest teenitud preemiaid või intresse tavatuluna. Maksustatav sündmus toimub siis, kui saate kontrolli preemiate üle (st kui need makstakse teie rahakotti või muutuvad kättesaadavaks). Peate määrama preemiatokenite õiglase turuväärtuse nende saamise hetkel. See õiglane turuväärtus muutub nende uute tokenite soetusmaksumuseks.

Näide:
Laenate DeFi platvormil 1000 DAI-d. Aasta jooksul teenite 50 DAI intressi, mis makstakse välja iga päev. Teoreetiliselt peaksite iga päev registreerima saadud DAI väärtuse tuluna. Kui teenisite ühel päeval 0,137 DAI, mil 1 DAI = 1,00 USD, olete realiseerinud 0,137 dollarit tulu. See pedantne jälgimine on põhjus, miks spetsialiseeritud krüptomaksu tarkvara on hädavajalik.

Likviidsuse pakkumine ja likviidsusfondi (LP) tokenid

Likviidsuse pakkumine detsentraliseeritud börsile (DEX), nagu Uniswap või SushiSwap, on DeFi nurgakivi. See on ka mitmeastmeline protsess, millel on keerulised maksustamise tagajärjed.

Protsess:
1. Deponeerite varade paari (nt 1 ETH ja 3000 USDC) likviidsusfondi.
2. Vastutasuks saadab protokoll teile LP-tokenid, mis esindavad teie osa selles fondis.3. Likviidsuse pakkujana teenite osa fondi kauplemistasudest.
4. Oma algsete varade tagasisaamiseks (pluss tasud, miinus võimalik ajutine kahjum) lunastate oma LP-tokenid.

Potentsiaalsed maksustatavad sündmused:
See on valdkond, kus on palju ebaselgust. Maksuametid ei ole enamikus riikides selgeid juhiseid andnud, kuid siin on levinumad tõlgendused:

• Sündmus 1: Likviidsuse lisamine. Kas ETH ja USDC deponeerimine fondi on nende varade võõrandamine? Mõned tõlgendused väidavad, et jah, sest te vahetate need teise vara (LP-tokeni) vastu. See käivitaks sel hetkel kapitalikasvu või -kahjumi nii ETH kui ka USDC pealt. Teised väidavad, et see sarnaneb pigem deposiidiga, kus te säilitate omandiõiguse ja võõrandamist ei toimu enne, kui te raha välja võtate. Konservatiivne lähenemine on käsitleda seda võõrandamisena.
• Sündmus 2: Tasude teenimine. Teie teenitud kauplemistasusid peetakse üldiselt tavatuluks, sarnaselt intressidele.
• Sündmus 3: Likviidsuse eemaldamine. Kui lunastate oma LP-tokenid, võõrandate need alusvara paari vastu. See on peaaegu kindlasti maksustatav sündmus, kus te arvutate oma LP-tokenite kapitalikasvu või -kahjumi.

Airdrop'id ja kahvlid (forks)

Airdrop on see, kui projekt jagab kogukonnale tasuta tokeneid, sageli oma võrgu käivitamiseks. Kõva kahvel (hard fork) tekib siis, kui plokiahel jaguneb, mis mõnikord toob kaasa uusi tokeneid olemasolevatele hoidjatele (nt Bitcoin Cash'i loomine Bitcoinist).

Üldine maksukäsitlus: Enamik maksuameteid käsitleb airdrop'iga saadud tokeneid tavatuluna. Tulu realiseeritakse siis, kui teil on varade üle "valdus ja kontroll" – see tähendab, kui need jõuavad teie kontrollitavasse rahakotti ja te saate neid üle kanda. Tulu väärtus on tokenite õiglane turuväärtus nende saamise hetkel. See väärtus muutub seejärel nende soetusmaksumuseks. Kui tokenitel pole saamisel väärtust, võib soetusmaksumus olla null.

DeFi vahetustehingud detsentraliseeritud börsidel (DEX)

Ühe tokeni vahetamine teise vastu DEX-il on üks levinumaid DeFi tehinguid. Maksustamise seisukohast on see otsekohene, kuid nõuab hoolikat jälgimist.

Üldine maksukäsitlus: Krüpto-krüpto vahetustehing on müüdava vara võõrandamine. Peate arvutama kapitalikasvu või -kahjumi tokenilt, mille ära vahetasite. Saadud tokeni õiglane turuväärtus muutub selle soetusmaksumuseks.

Näide:
Teil on 1 ETH soetusmaksumusega 1500 dollarit. Te vahetate selle DEX-il 200 LINK tokeni vastu. Vahetuse hetkel on 1 ETH väärt 3000 dollarit.

• Maksustatav sündmus: Olete võõrandanud 1 ETH.
• Kapitalikasv: 3000 $ (õiglane turuväärtus) - 1500 $ (soetusmaksumus) = 1500 $ kapitalikasv teie ETH-lt.
• Uus vara: Nüüd omate 200 LINK tokenit ja nende kogu soetusmaksumus on 3000 dollarit (väärtus nende omandamise hetkel).

Mitteasendatavate tokenite (NFT) unikaalsed maksu-alased väljakutsed

NFT-d lisavad veel ühe keerukuse kihi. Nende mitteasendatav (unikaalne) olemus ja nende ümber ehitatud elujõulised ökosüsteemid loovad uusi maksustsenaariume nii loojatele, kogujatele kui ka mänguritele.

NFT vermimine

Vermimine on uue NFT loomine plokiahelas. See hõlmab tavaliselt tehingutasu (gas fee) maksmist.

Üldine maksukäsitlus: Vermimise akt iseenesest tavaliselt ei ole maksustatav sündmus. Siiski on vermimisega seotud kulud, nagu gas'i tasud, olulised. Need kulud tuleks kapitaliseerida NFT soetusmaksumusse. Kui maksate gas'i tasu ETH-s, on selle tasu maksmine tehniliselt selle ETH võõrandamine, mis võib iseenesest olla väike maksustatav sündmus.

Näide:
Kunstnik maksab oma uue kunstiteose vermimiseks 0,05 ETH-d gas'i tasudeks. Sel hetkel on 0,05 ETH väärt 150 dollarit. Kunstniku uue NFT soetusmaksumus on 150 dollarit.

NFT-de ostmine ja müümine

Siin toimub enamik NFT-dega seotud maksusündmusi. Käsitlus sõltub sellest, kuidas te ostate ja müüte.

• Ostmine fiat-rahaga: Kui ostate NFT oma kohaliku valuutaga (nt USD, GBP), muutub ostuhind teie soetusmaksumuseks. See ei ole maksustatav sündmus.
• Müümine fiat-raha eest: NFT müümine fiat-raha eest on selge võõrandamine. Arvutate oma kapitalikasvu või -kahjumi, lahutades müügihinnast oma soetusmaksumuse.
• Ostmine krüptovaluutaga (levinud juhtum): See on kaheosaline tehing. Oletame, et ostate NFT 2 ETH eest.
  1. Te võõrandate oma 2 ETH-d. Peate arvutama nende 2 ETH kapitalikasvu või -kahjumi.
  2. Te omandate NFT. Teie uue NFT soetusmaksumus on 2 ETH õiglane turuväärtus ostuhetkel.
• Müümine krüptovaluuta eest: See on samuti NFT võõrandamine. Teie tulu on saadud krüptovaluuta õiglane turuväärtus. Seejärel arvutate oma kapitalikasvu või -kahjumi NFT-lt. Nüüd on teil uus krüptovaluuta, mille soetusmaksumus on võrdne selle õiglase turuväärtusega.

NFT autoritasud loojatele

NFT-de suur uuendus on loojate võime teenida protsent kõigist oma teose tulevastest järelturu müükidest automaatselt nutilepingute kaudu.

Üldine maksukäsitlus: NFT autoritasusid käsitletakse peaaegu alati tavatuluna (või potentsiaalselt ärituluna, sõltuvalt looja asjaoludest). Iga kord, kui autoritasu laekub, peab looja registreerima saadud krüptovaluuta õiglase turuväärtuse tuluna. See nõuab hoolikat jälgimist, kuna populaarsed kollektsioonid võivad genereerida tuhandeid väikeseid autoritasu tehinguid.

NFT-d mängudes ja metaversumites (Play-to-Earn)

Play-to-Earn (P2E) mudel on plahvatuslikult kasvanud, mängud nagu Axie Infinity võimaldavad mängijatel mängimise kaudu teenida krüptot ja NFT-sid. See loob arvukalt maksustatavaid sündmusi.

• NFT-de või tokenite teenimine preemiatena: Mängusisese eseme (NFT-na) või preemiatokeni (nagu SLP) saamist ülesande täitmise või lahingu võitmise eest peetakse üldiselt tavatuluks selle õiglase turuväärtuse juures saamisel.
• Mängusiseste NFT-de vahetamine või müümine: Kui müüte selle NFT-mõõga või -tegelase turuplatsil, on see vara võõrandamine, mis käivitab kapitalikasvu või -kahjumi.
• NFT-de kasutamine või "põletamine": Mõned mängumehaanikad hõlmavad NFT tarbimist või "põletamist" (nt joogi kasutamine). Seda võib tõlgendada kui NFT võõrandamist nulltuluga, mis võib potentsiaalselt kaasa tuua kapitalikahjumi.

Kriitilise tähtsusega arvestuse pidamine ja vastavusstrateegiad

DeFi ja NFT tehingute keerukus muudab käsitsi jälgimise arvutustabeliga praktiliselt võimatuks ja vigadele altiks. Nõuetele vastavuse võti on pedantne, automatiseeritud arvestuse pidamine.

"Ühe tõeallika" tähtsus

Arvestades, et võite suhelda kümnete rahakottide, börside ja nutilepingutega, on andmete konsolideerimine ülimalt oluline. Siin tulevad appi spetsialiseeritud krüptomaksu tarkvarad. Need platvormid ühenduvad teie rahakottide ja börsidega API-de või avalike aadresside kaudu, et automaatselt importida ja kategoriseerida tehinguid.

Olenemata kasutatavast tööriistast peate iga tehingu kohta jälgima järgmist:

• Kuupäev ja ajatempel: Oluline õige õiglase turuväärtuse määramiseks.
• Tehingu tüüp: Kas see oli vahetus, ülekanne, likviidsuse pakkumine, tulu laekumine?
• Seotud varad: Millised mündid või NFT-d saadeti ja saadi?
• Kogused: Iga vara täpne summa.
• Õiglane turuväärtus: Iga vara väärtus teie kohalikus fiat-valuutas tehingu hetkel.
• Tehingutasud: Makstud gas'i tasude summa ja väärtus.
• Rahakoti/börsi info: Kust tehing alguse sai ja kus lõppes.

Levinumad lõksud ja kuidas neid vältida

• Tehingutasude ignoreerimine: Gas'i tasud võivad olla märkimisväärsed. Enamikus jurisdiktsioonides saab omandamisel makstud tasud lisada soetusmaksumusele ja võõrandamisel makstud tasud saab maha arvata tulust, vähendades teie kapitalikasvu. Nende jälgimata jätmine tähendab maksude üle maksmist.
• Soetusmaksumuse valearvestus: Kui ostsite ETH-d kümme korda kolmel erineval börsil, siis millist ETH-d te müüte? Siin tulevad mängu arvestusmeetodid.
• "Väikeste" tehingute unustamine: Pisikesed airdrop'id, igapäevased staking'u preemiad ja väikesed tasutulud likviidsusfondist – kõik need liituvad. Igaüks neist on andmepunkt, mis on vajalik täpseks maksuaruandluseks.

Õige arvestusmeetodi valimine

Kui müüte osa oma krüptovara osalusest, on teil vaja meetodit, et määrata müüdud konkreetsete ühikute soetusmaksumus. Levinud meetodid on järgmised:

• First-In, First-Out (FIFO): Eeldab, et müüte esimesena ostetud münte.
• Last-In, First-Out (LIFO): Eeldab, et müüte kõige hiljuti soetatud münte.
• Highest-In, First-Out (HIFO): Eeldab, et müüte esimesena oma kõige kallimaid münte, mida sageli kasutatakse kasumi minimeerimiseks.
• Spetsiifiline identifitseerimine (Spec ID): Võimaldab teil valida, milliseid konkreetseid ühikuid te müüte.

Oluline on märkida, et lubatud arvestusmeetod(id) sõltuvad suuresti teie riigi maksuseadustest. Mõned jurisdiktsioonid nõuavad konkreetset meetodit (nagu FIFO), samas kui teised lubavad rohkem paindlikkust. See on võtmevaldkond, kus kohaliku maksuspetsialisti nõuanne on hindamatu.

Krüptomaksude regulatsiooni tulevik

Digitaalsete varade regulatiivne maastik on küpsemas. Maksuametid muutuvad järjest keerukamaks ja ülemaailmne koostöö suureneb. Algatused nagu OECD krüptovarade aruandlusraamistik (CARF) püüavad luua ülemaailmse standardi krüptotehingute teabe automaatseks vahetamiseks riikide vahel, sarnaselt sellele, mis juba eksisteerib traditsioonilise panganduse jaoks.

See tähendab, et ebaselguse ja lõdva järelevalve ajastu on lõppemas. Maksuametid investeerivad plokiahela analüütika tööriistadesse ja neil on suurem nähtavus ahelasiseste tegevuste üle. Ennetav nõuetele vastavus ei ole enam lihtsalt hea tava, see on vajadus.

Kokkuvõte: võtke oma krüptomaksude teekond enda kätte

DeFi ja NFT-de maksustamine on kahtlemata keeruline, kuid see ei ole ületamatu. Mõistes põhiprintsiipe, rakendades pedantset arvestust ja otsides professionaalset nõu, saate selles maastikus enesekindlalt navigeerida.

Siin on peamised järeldused:

• Käsitsege krüptot varana: Peaaegu iga tehing, alates vahetusest kuni ostuni, on potentsiaalne maksustatav sündmus.
• DeFi on täis tulusid ja võõrandamisi: Staking'u preemiad, laenuintressid ja tootlusfarminduse tulud on tavaliselt tulu. Likviidsuse lisamine/eemaldamine ja tokenite vahetamine on võõrandamised.
• NFT-d hõlmavad mitmeid sündmusi: NFT ostmine krüptoga on selle krüpto võõrandamine. Autoritasude teenimine on tulu. NFT müümine on teine võõrandamine.
• Registreerige kõik: Tehingute maht ja keerukus nõuavad spetsialiseeritud krüptomaksu tarkvara kasutamist. Käsitsi jälgimine ei ole jätkusuutlik pikaajaline strateegia.
• Otsige professionaalset nõu: Maksuseadused on kohalikud ja nüansseeritud. See juhend pakub ülemaailmset raamistikku, kuid ainult teie jurisdiktsiooni kvalifitseeritud spetsialist saab anda teie olukorrale lõplikku nõu.

Web3 maailm seisneb oma varade omandiõiguse võtmises. See vastutus laieneb ka maksukohustuste mõistmisele ja täitmisele. Ärge oodake, kuni maksuametniku tähtaeg on ukse ees. Parim aeg oma krüptotehingute ajaloo korrastamiseks oli eile. Järgmine parim aeg on nüüd.